З А К О Н
РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты
Республики Казахстан по вопросам налогообложения
См.: перечень нормативных правовых актов, принятие которых необходимо в целях реализации Закона, Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 29 декабря 2006 года № НК-ЮУ-3-14/12259
Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан:
1. В Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях от 30 января 2001 г. (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2001 г., № 5-6, ст. 24; № 17-18, ст. 241; № 21-22, ст. 281; 2002 г., № 4, ст. 33; № 17, ст. 155; 2003 г., № 1-2, ст. 3; № 4, ст. 25; № 5, ст. 30; № 11, ст. 56, 64, 68; № 14, ст. 109; № 15, ст. 122, 139; № 18, ст. 142; № 21-22, ст. 160; № 23, ст. 171; 2004 г., № 6, ст. 42; № 10, ст. 55; № 15, ст. 86; № 17, ст. 97; № 23, ст. 139, 140; № 24, ст. 153; 2005 г., № 5, ст. 5; № 7-8, ст. 19; № 9, ст. 26; № 13, ст. 53; № 14, ст. 58; № 17-18, ст. 72; № 21-22, ст. 86, 87; № 23, ст. 104; 2006 г., № 1, ст. 5; № 2, ст. 19, 20; № 3, ст. 22; № 5-6, ст. 31; № 8, ст. 45; № 10, ст. 52; № 11, ст. 55; № 12, ст. 72, 77; № 13, ст. 85, 86; № 15, ст. 92, 95; № 16, ст. 98, 102):
1) в статье 88:
абзац восьмой части третьей изложить в следующей редакции:
«влечет штраф на физических лиц в размере пятнадцати, на должностных лиц, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, адвокатов — в размере тридцати, на юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства — в размере семидесяти пяти, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, — в размере ста пятидесяти месячных расчетных показателей.»;
абзац второй части четвертой изложить в следующей редакции:
«влекут штраф на физических лиц в размере тридцати, на должностных лиц, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, адвокатов — в размере шестидесяти, на юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства, — в размере двухсот, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, — в размере трехсот месячных расчетных показателей.»;
2) в абзаце втором части второй статьи 88-1 слова «от двадцати до сорока» заменить словом «тридцати»;
в абзаце втором части первой:
слова «до трех» заменить словом «двух»;
слова «до шести» заменить словом «пяти»;
слова «от десяти до двадцати» заменить словом «пятнадцати»;
слова «от двадцати до пятидесяти» заменить словами «тридцати пяти»;
в абзаце втором части второй:
слова «от трех до пяти» заменить словом «четырех»;
слова «от пяти до десяти» заменить словом «восьми»;
слова «от двадцати до сорока» заменить словом «тридцати»;
слова «от сорока до ста» заменить словом «семидесяти»;
в абзаце втором части третьей слова «от десяти до двадцати» заменить словом «пятнадцати»;
в абзаце втором части четвертой:
слова «от пяти до пятнадцати» заменить словом «десяти»;
слова «от тридцати до шестидесяти» заменить словами «сорока пяти»;
слова «от пятидесяти до ста» заменить словами «семидесяти пяти»;
в абзаце втором части пятой:
слова «от десяти до тридцати» заменить словом «двадцати»;
слова «от шестидесяти до ста двадцати» заменить словом «девяноста»;
слова «от ста до двухсот» заменить словами «ста пятидесяти»;
4) статью 205-1 изложить в следующей редакции:
«Статья 205-1. Неправомерное осуществление деятельности при применении специального налогового режима
1. Осуществление деятельности при применении специального налогового режима с нарушением условий, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан для этого режима, —
влечет штраф на физических лиц в размере восьми, на должностных лиц, индивидуальных предпринимателей — в размере пятнадцати, на юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства, — в размере тридцати, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, — в размере пятидесяти месячных расчетных показателей.
2. Действия, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания, —
влекут штраф на физических лиц в размере пятнадцати, на должностных лиц, индивидуальных предпринимателей — в размере тридцати, на юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства, — в размере пятидесяти, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, — в размере семидесяти месячных расчетных показателей.
3. Нарушение индивидуальным предпринимателем срока подачи заявления на получение очередного патента до тридцати календарных дней —
влечет штраф в размере десяти месячных расчетных показателей.
4. Нарушение индивидуальным предпринимателем срока подачи заявления на получение очередного патента более тридцати календарных дней —
влечет штраф в размере двадцати месячных расчетных показателей.
5. Действия, предусмотренные частями третьей и четвертой настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания, —
влекут штраф в размере сорока месячных расчетных показателей.
6. Осуществление предпринимательской деятельности индивидуальным предпринимателем в период действия заявления о временном приостановлении предпринимательской деятельности при применении специального налогового режима на основе патента -
влечет штраф в размере двадцати месячных расчетных показателей.
7. Действия, предусмотренные частью шестой настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания, —
влекут штраф в размере сорока месячных расчетных показателей.»;
в абзаце втором части первой:
слова «от десяти до двадцати» заменить словом «пятнадцати»;
слова «от двадцати до сорока» заменить словом «тридцати»;
слова «от сорока до пятидесяти» заменить словами «сорока пяти»;
слова «от шестидесяти до восьмидесяти» заменить словом «семидесяти»;
в абзаце втором части второй:
слова «от двадцати до сорока» заменить словом «тридцати»;
слова «от тридцати до пятидесяти» заменить словом «сорока»;
слова «от пятидесяти до семидесяти» заменить словом «шестидесяти»;
слова «от восьмидесяти до ста» заменить словом «девяноста»;
в абзаце втором части третьей:
слова «от пятнадцати до сорока» заменить словом «тридцати»;
слова «от ста до трехсот» заменить словом «двухсот»;
слова «от двухсот до пятисот» заменить словами «трехсот пятидесяти»;
в абзаце втором части четвертой:
слова «от сорока до шестидесяти» заменить словом «пятидесяти»;
слова «от ста до четырехсот» заменить словами «двухсот пятидесяти»;
слова «от пятисот до одной тысячи» заменить словами «семисот пятидесяти»;
в абзаце втором части первой слова «от десяти до сорока» заменить словами «двадцати пяти»;
в абзаце втором части второй слова «от двадцати до пятидесяти» заменить словами «тридцати пяти»;
7) в абзаце втором части второй статьи 209 слово «пятидесяти» заменить словом «сорока»;
8) заголовок и абзац первый части первой статьи 213 изложить в следующей редакции:
«Статья 213. Нарушение правил ввоза, транспортировки, производства, декларирования, хранения и реализации подакцизных товаров и нефтепродуктов, а также правил оформления сопроводительных накладных на нефтепродукты
1. Нарушение правил ввоза, транспортировки, производства, декларирования, хранения и реализации подакцизных товаров и нефтепродуктов, а также правил оформления сопроводительных накладных на нефтепродукты —»;
в абзаце втором части первой слова «от пяти до двадцати пяти» заменить словом «пятнадцати»;
в абзаце втором части второй слова «от пяти до десяти» заменить словом «восьми»;
в абзаце втором части третьей слова «от десяти до сорока» заменить словами «двадцати пяти»;
в абзаце десятом части первой слова «от десяти до пятидесяти» заменить словом «тридцати»;
в абзаце втором части второй слова «от двадцати до ста» заменить словом «шестидесяти»;
11) в абзаце втором статьи 218 слова «от десяти до пятидесяти» заменить словом «тридцати»;
в абзаце втором части первой:
слова «от пяти до десяти» заменить словом «восьми»;
слова «от десяти до двадцати» заменить словом «пятнадцати»;
в абзаце втором части второй:
слова «от десяти до двадцати» заменить словом «пятнадцати»;
слова «от двадцати до сорока» заменить словом «тридцати»;
в абзаце втором части третьей слова «от сорока до пятидесяти» заменить словами «сорока пяти»;
в абзаце втором части четвертой слова «от пятидесяти до семидесяти» заменить словом «шестидесяти»;
в абзаце втором частей первой, второй и третьей слова «от двадцати до сорока» заменить словом «тридцати»;
в абзаце втором части четвертой слова «от пятидесяти до семидесяти» заменить словом «шестидесяти»;
в абзаце втором части первой:
слова «от пяти до десяти» заменить словом «восьми»;
слова «от десяти до двадцати» заменить словом «пятнадцати»;
слова «от сорока до пятидесяти» заменить словами «сорока пяти»;
в абзаце втором части второй:
слова «от десяти до двадцати» заменить словом «пятнадцати»;
слова «от сорока до пятидесяти» заменить словами «сорока пяти»;
в абзаце втором частей первой и второй слова «от двадцати до сорока» заменить словом «тридцати»;
в абзаце втором части третьей слова «от пятидесяти до ста» заменить словом «семидесяти»;
в части первой:
слова «Налоговые органы» заменить словами «Органы налоговой службы»;
цифры «205-1, 206, 207, 208-1, 209 - 212» заменить цифрами «205 - 212»;
в части второй слово «налоговой» заменить словами «органов налоговой»;
17) в абзаце двадцать седьмом подпункта 1) части первой статьи 636 слова «налоговых органов» заменить словами «органов налоговой службы».
2. В Кодекс Республики Казахстан от 12 июня 2001 г. «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2001 г., № 11-12, ст. 168; 2002 г., № 6, ст. 73, 75; № 19-20, ст. 171; 2003 г., № 1-2, ст. 6; № 4, ст. 25; № 11, ст. 56; № 15, ст. 133, 139; № 21-22, ст. 160; № 24, ст. 178; 2004 г., № 5, ст. 30; № 14, ст. 82; № 20, ст. 116; № 23, ст. 140, 142; № 24, ст. 153; 2005 г., № 7-8, ст. 23; № 21-22, ст. 86, 87; № 23, ст. 104; 2006 г., № 1, ст. 4, 5; № 3, ст. 22; № 4, ст. 24; № 8, ст. 45, 46; № 10, ст. 52; № 11, ст. 55; № 12, ст. 77, 79; № 13, ст. 85; № 16, ст. 97, 98, 103):
1) в пункте 1 статьи 10:
подпункт 2) дополнить словами «выплаты по векселю;»;
дополнить подпунктом 22-2) следующего содержания:
«22-2) основные средства — материальные активы сроком службы более одного года, предназначенные для использования в производстве, поставки товаров (работ, услуг), сдачи в аренду и (или) административных целей, а также инвестиционная недвижимость, определенные законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и международными стандартами финансовой отчетности;»;
2) статью 11 дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:
«1-1. Налогоплательщик вправе участвовать электронным способом в порядке, установленном уполномоченным государственным органом, в отношениях, регулируемых налоговым законодательством.»;
3) статью 13 дополнить пунктом 3 следующего содержания:
«3. Налоговый агент вправе участвовать электронным способом в порядке, установленном уполномоченным государственным органом, в отношениях, регулируемых налоговым законодательством.»;
в пункте 1:
подпункт 5) дополнить словами «, а также консолидированную финансовую отчетность налогоплательщика-резидента, включая финансовую отчетность его дочерних компаний, расположенных за пределами Республики Казахстан»;
подпункт 9) изложить в следующей редакции:
«9) получать от банков или организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, сведения о наличии и номерах банковских счетов, об остатках и движении денег на этих счетах с соблюдением установленных законодательными актами Республики Казахстан требований к разглашению сведений, составляющих коммерческую, банковскую и иную охраняемую законом тайну в отношении:
проверяемого налогоплательщика — юридического лица и индивидуального предпринимателя по вопросам, связанным с налогообложением;
бездействующего юридического лица в порядке, установленном уполномоченным государственным органом по согласованию с уполномоченным органом по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций;
лица, зарегистрированного в установленном законом порядке в качестве кандидата в Президенты Республики Казахстан, депутаты Парламента Республики Казахстан и маслихата, а также в члены органов местного самоуправления, и его (ее) супруги (супруга);»;
в подпункте 12) слова «подпунктом 4)» заменить словами «подпунктами 1), 2) и 4)»;
дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:
«1-1. Органы налоговой службы вправе осуществлять реализацию задач, возложенных законодательными актами Республики Казахстан, электронным способом в порядке, установленном уполномоченным государственным органом.»;
5) пункт 4 статьи 21 дополнить словами «по согласованию с уполномоченным государственным органом»;
6) пункт 4 статьи 29 после слова «операций,» дополнить словами «или со дня осуществления платежа налогоплательщиком через банкоматы или иные электронные устройства,»;
пункт 1 изложить в следующей редакции:
«1. Уведомлением признается направленное органом налоговой службы сообщение налогоплательщику на бумажном носителе или с его письменного согласия электронным способом о необходимости исполнения последним налогового обязательства.»;
пункт 2 дополнить подпунктом 10) следующего содержания:
«10) о снятии с учета лица, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость и не уведомившего налоговый орган в течение двадцати рабочих дней об изменении места нахождения (жительства) со дня возникновения таких изменений, — не позднее одного рабочего дня со дня снятия с учета по налогу на добавленную стоимость.»;
пункт 4 дополнить словами «, за исключением уведомления, указанного в подпункте 10) пункта 2 настоящей статьи, по которому подтверждается факт отправки»;
в пункте 4-1:
слово «десяти» заменить словом «тридцати»;
слово «ему» заменить словами «(получения) ему (им)»;
слово «пятнадцати» заменить словом «тридцати»;
дополнить словами «(получения налогоплательщиком)»;
9) пункт 1 статьи 34 изложить в следующей редакции:
«1. Уплата налогов и других обязательных платежей в бюджет, отраженных в ликвидационной налоговой отчетности, производится в течение десяти рабочих дней со дня представления ликвидационной налоговой отчетности.
В случае, если срок уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, отраженных в налоговой отчетности (за исключением ликвидационной), наступает по истечении срока, указанного в части первой настоящего пункта, такая уплата производится не позднее десяти рабочих дней со дня представления ликвидационной налоговой отчетности.
Налоговая задолженность ликвидируемого юридического лица погашается за счет денег указанного юридического лица, в том числе полученных от реализации его имущества, в порядке очередности, установленной законодательными актами Республики Казахстан. При этом также погашается налоговая задолженность структурных подразделений ликвидируемого юридического лица.»;
10) статью 38 дополнить пунктом 1-3 следующего содержания:
«1-3. В случае применения налогоплательщиком пункта 4 статьи 100 и подпункта 25-1) статьи 144 настоящего Кодекса срок исковой давности, установленный пунктом 1 настоящей статьи, продлевается в части начисления и (или) пересмотра начисленной суммы корпоративного подоходного налога и индивидуального подоходного налога до пяти лет от срока, установленного подпунктом 1) пункта 4 статьи 100 настоящего Кодекса по исполнению обязательств физическим лицом.»;
11) в заголовке главы 6 слова «и других обязательных платежей» заменить словами «, других обязательных платежей и пени»;
12) статью 39 изложить в следующей редакции:
«Статья 39. Зачет излишне уплаченных налогоплательщиком сумм налогов, плат, пени при расчете с бюджетом по исполнению налогового обязательства
1. Суммой излишне уплаченных налога, платы, пени признается разница между уплаченной и начисленной к уплате суммами налога, платы, пени в бюджет за налоговый период с учетом обязательств по данному виду налога, платы, пени за предыдущие налоговые периоды.
Суммой излишне уплаченного налога признается также сумма уплаченного налога, подлежащего возврату налогоплательщику-нерезиденту в соответствии со статьей 198-1 настоящего Кодекса.
2. Для целей настоящей главы под платами понимается плата за пользование земельными участками, пользование водными ресурсами поверхностных источников, загрязнение окружающей среды, использование радиочастотного спектра, предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи.
3. Сумма излишне уплаченных налога и платы в бюджет подлежит обязательному зачету в счет погашения налоговой задолженности:
1) без заявления налогоплательщика в счет погашения пени и штрафов по данному виду налога и платы;
2) по заявлению налогоплательщика в течение десяти рабочих дней со дня подачи заявления в следующем порядке:
в счет погашения недоимки, пени и штрафов по другим видам налогов и (или) плат;
в счет предстоящих платежей по данному и по другим видам налогов и (или) плат.
4. Сумма излишне уплаченных в бюджет налогов, взимаемых таможенными органами при перемещении товаров через таможенную границу Республики Казахстан, подлежит зачету в счет погашения налоговой задолженности по заявлению налогоплательщика в течение десяти рабочих дней со дня подачи заявления с приложением подтверждения таможенного органа о наличии излишне уплаченных сумм налогов в следующем порядке:
в счет погашения недоимки, пени и штрафов по другим видам налогов;
в счет предстоящих платежей по другим видам налогов.
5. Сумма излишне уплаченной пени в бюджет подлежит зачету:
1) без заявления налогоплательщика в счет погашения недоимки и штрафов по данному виду налога и платы;
2) по заявлению налогоплательщика в течение десяти рабочих дней со дня подачи заявления в следующем порядке:
в счет погашения недоимки, пени и штрафов по другим видам налогов и (или) плат;
в счет предстоящих платежей по данному и по другим видам налогов и (или) плат.
6. Зачет сумм излишне уплаченных налога, платы, пени производится налоговым органом по месту уплаты налога, платы, пени в бюджет в порядке, установленном настоящей статьей, если иное не установлено настоящим Кодексом.
7. При нарушении срока, установленного пунктами 3 и 5 настоящей статьи, начисляется пеня в размере 2,5-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан, за каждый день нарушения срока зачета.
8. Суммы излишне уплаченных налога, платы, пени в бюджет не подлежат зачету в счет погашения налоговой задолженности другого налогоплательщика.»;
в заголовке слова «и других обязательных платежей» заменить словами «, других обязательных платежей и пени»;
пункт 1 после слова «налога» дополнить словами «, платы, пени»;
пункт 2 после слова «налога» дополнить словами «, платы, пени»;
пункт 2-1 изложить в следующей редакции:
«2-1. Возврат суммы излишне уплаченных налогов, других обязательных платежей и пени в бюджет, взимаемых таможенными органами при перемещении товаров через таможенную границу Республики Казахстан, производится по месту уплаты в течение пятнадцати рабочих дней со дня подачи заявления о возврате с приложением подтверждения таможенного органа о наличии излишне уплаченных сумм таможенных платежей, налогов и пени в бюджет.»;
пункт 4 после слова «платежей» дополнить словом «, пени»;
14) статью 45 изложить в следующей редакции:
«Статья 45. Способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства
Исполнение налогового обязательства налогоплательщика, не выполненного в установленные сроки, может обеспечиваться следующими способами:
1) начислением пени на неуплаченную сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет;
2) приостановлением расходных операций по банковским счетам;
3) ограничением в распоряжении имуществом в счет налоговой задолженности налогоплательщика.
Способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства, указанные в подпунктах 2) и 3) настоящей статьи, применяются при направлении уведомления налогоплательщику в сроки, установленные статьей 31 настоящего Кодекса.
В случае возврата почтовой или иной организацией связи направленного уведомления в связи с отсутствием налогоплательщика по фактическому адресу (месту жительства) способ обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства, указанный в подпункте 2) настоящей статьи, применяется в течение пяти рабочих дней на основании акта об отсутствии по месту фактического адреса (жительства), составленного органами налоговой службы, и ответа соответствующих правоохранительных органов о невозможности установления места нахождения (жительства) налогоплательщика.
Акт об отсутствии по месту фактического адреса (жительства) налогоплательщика составляется не позднее пяти рабочих дней со дня возврата почтовой или иной организацией связи направленного уведомления в связи с отсутствием налогоплательщика по фактическому адресу (месту жительства).»;
15) пункт 1 статьи 47 дополнить подпунктом 4) следующего содержания:
«4) невозможности установления места нахождения (жительства) налогоплательщика, подтвержденной документами, предусмотренными статьей 45 настоящего Кодекса.»;
16) пункт 1 статьи 51 после слова «случае» дополнить словами «отсутствия банковского счета или»;
17) в части второй пункта 1-2 статьи 52 слово «десяти» заменить словом «двадцати»;
18) в подпункте 2) статьи 58 слова «, разделения и преобразования» заменить словами «и разделения»;
пункт 1 дополнить словами «и учетную регистрацию филиалов и представительств»;
пункт 3-1 дополнить словами «и ипотеки судна или строящегося судна»;
в пункте 5 слова «механических транспортных средств и прицепов» заменить словами «транспортных средств»;
пункты 6, 6-1 и 7 исключить;
20) статью 68 дополнить пунктом 5 следующего содержания:
«5. В случае временного приостановления деятельности индивидуальными предпринимателями, за исключением применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских (фермерских) хозяйств и отдельных видов деятельности, частными нотариусами, адвокатами в налоговый орган по месту регистрационного учета подается заявление о временном приостановлении деятельности на предстоящий период по форме, установленной уполномоченным государственным органом. Деятельность подлежит временному приостановлению на срок, указанный в заявлении, но не более чем на двенадцать месяцев.
Налогоплательщик вправе подать очередное заявление о временном приостановлении деятельности в срок не позднее даты окончания текущего периода временного приостановления деятельности.
Извещение о временном приостановлении деятельности или об отказе временного приостановления деятельности направляется налоговым органом в течение пяти рабочих дней со дня подачи заявления. Наличие налоговой задолженности или непредставление налоговой отчетности в соответствии с пунктом 7-2 статьи 69 настоящего Кодекса влечет отказ во временном приостановлении деятельности.
В случае отказа во временном приостановлении деятельности налогоплательщик исполняет свои налоговые обязательства в порядке, установленном настоящим Кодексом.
Извещение о временном приостановлении деятельности или об отказе во временном приостановлении деятельности должно быть вручено налогоплательщику (представителю) лично под роспись или иным способом, подтверждающим факт отправки и получения.
При получении извещения о временном приостановлении деятельности налогоплательщик считается временно приостановившим деятельность с даты, указанной в заявлении о временном приостановлении деятельности.
Временное приостановление деятельности является основанием для непредставления налоговой отчетности за предстоящие налоговые периоды до даты возобновления деятельности.»;
пункт 3 изложить в следующей редакции:
«3. Налоговая отчетность на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком, налоговым агентом (руководителем и главным бухгалтером) либо его уполномоченным представителем, а также заверена печатью налогоплательщика, налогового агента либо его уполномоченного представителя. При составлении налоговой отчетности в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика.»;
в пункте 7:
часть вторую после слова «отчетность» дополнить словом «(ликвидационная)»;
в части третьей слова «Отчетность, указанная в настоящем пункте,» заменить словами «Ликвидационная налоговая отчетность»;
дополнить частью четвертой следующего содержания:
«Налоговая отчетность (за исключением ликвидационной), срок представления которой не наступает на день представления ликвидационной налоговой отчетности, представляется до срока, установленного частью третьей настоящего пункта.»;
дополнить пунктом 7-2 следующего содержания:
«7-2. При временном приостановлении деятельности в случае, указанном в пункте 5 статьи 68 настоящего Кодекса, составляется налоговая отчетность с начала налогового периода до даты, с которой приостанавливается деятельность. Отчетность, указанная в настоящем пункте, представляется одновременно с заявлением о временном приостановлении деятельности.
При представлении очередного заявления о временном приостановлении деятельности в срок не позднее даты окончания текущего периода временного приостановления деятельности налоговая отчетность, предусмотренная настоящим пунктом, не представляется.»;
после слова «письменного» дополнить словом «(электронного)»;
после слов «срок представления налоговой декларации» дополнить словами «и (или) документации, представляемой налогоплательщиками, подлежащими электронному мониторингу,»;
пункт 1 изложить в следующей редакции:
«1. Внесение изменений и дополнений в налоговую декларацию, расчет допускается в течение срока исковой давности, предусмотренного настоящим Кодексом, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Внесение изменений и дополнений в расчет сумм авансовых платежей допускается в порядке, предусмотренном статьей 126 настоящего Кодекса.»;
пункты 2 и 4 после слова «налогоплательщиком» дополнить словами «, налоговым агентом»;
24) дополнить статьей 73-1 следующего содержания:
«Статья 73-1. Корректировка объектов налогообложения при применении трансфертных цен
При самостоятельном выявлении налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан, регулирующим вопросы трансфертного ценообразования, факта отклонения цены сделки от рыночной цены налогоплательщик вправе скорректировать объекты налогообложения и налоговые обязательства в соответствии с законодательством Республики Казахстан.»;
в абзаце первом части первой слова «Республики Казахстан» заменить словами «Республики Казахстан,»;
в части третьей слова «при внутреннем лизинге, а также лизингополучателем или сублизингополучателем при международном лизинге» исключить;
дополнить частью четвертой следующего содержания:
«В целях налогообложения такая сделка рассматривается как покупка основных средств лизингополучателем. При этом лизингополучатель рассматривается как владелец основных средств, а лизинговые платежи как платежи по кредиту, предоставленному лизингополучателю.»;
дополнить подпунктом 9-1) следующего содержания:
«9-1) доходы от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей;»;
подпункт 15-1) исключить;
в части первой слово «балансовой» заменить словом «первоначальной»;
часть вторую исключить;
28) статью 86 дополнить словами «, а также доходы налогоплательщика, передающего право требования долга, определяемые в виде положительной разницы между стоимостью реализации права требования долга и суммой требования, отраженной в бухгалтерском учете лица, передающего права требования, на дату реализации права требования»;
подпункт 2) пункта 1 дополнить словами «, за исключением субсидий, полученных из средств государственного бюджета»;
в пункте 2 слова «, с обязательным уведомлением страховой организацией налоговых органов по месту своей регистрации о возникновении дохода в порядке и форме, установленных уполномоченным государственным органом» исключить;
30) дополнить статьей 90-1 следующего содержания:
«Статья 90-1. Превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы
1. В совокупный годовой доход налогоплательщика включается превышение доходов над расходами, подлежащими получению (полученными) при эксплуатации объектов социальной сферы.
2. К объектам социальной сферы относятся основные средства и нематериальные активы, учитываемые в бухгалтерском балансе налогоплательщика в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, а также стандартами бухгалтерского учета, используемые налогоплательщиком при осуществлении следующих видов деятельности:
1) медицинская деятельность;
2) деятельность в сфере дошкольного воспитания и обучения; начального, основного, среднего, дополнительного общего образования; начального, среднего, высшего и после-вузовского профессионального образования; переподготовки и повышения квалификации;
3) деятельность в сфере науки, физической культуры и спорта, культуры, оказания услуг по сохранению историко-культурного наследия, архивных ценностей, а также в области социальной защиты и социального обеспечения детей, престарелых и инвалидов;
4) деятельность по организации общественного питания работников;
5) деятельность по организации отдыха работников, членов их семей, работников и членов семей аффилированных лиц, а также эксплуатации объектов жилищного фонда.
Для целей настоящей статьи доходы и расходы определяются на основании данных бухгалтерского учета в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, а также стандартами бухгалтерского учета.»;
в подпункте 1-1) пункта 1 слово «дивиденды,» исключить;
в пункте 2:
в части первой слово «активов» заменить словами «товарно-материальных запасов»;
в части второй:
слово «активов» заменить словами «товарно-материальных запасов»;
слова «с извещением налогового органа» исключить;
32) пункт 1 статьи 94 дополнить подпунктом 3-1) следующего содержания:
«3-1) выплаты по векселю;»;
33) пункт 2 статьи 96 изложить в следующей редакции:
«2. Вычету подлежат требования, признанные сомнительными в соответствии с настоящим Кодексом.
Отнесение налогоплательщиком сомнительных требований на вычеты производится при наличии документов, подтверждающих возникновение требования, а также при их отражении в бухгалтерском учете на момент отнесения на вычеты либо отнесении на расходы в бухгалтерском учете в предыдущих периодах.»;
в пункте 4 слова «на оплату обучения» заменить словами «на обучение»;
дополнить пунктом 5 следующего содержания:
«5. В целях настоящей статьи расходы на обучение включают:
1) фактически произведенные расходы на оплату обучения;
2) расходы на проживание и питание обучаемого лица в пределах норм, установленных Правительством Республики Казахстан;
3) фактически произведенные расходы на проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения.»;
в части первой:
слова «в период оценки и обустройства» заменить словами «, включая расходы по оценке, обустройству»;
слова «, а также» заменить словом «и»;
часть третью изложить в следующей редакции:
«Такие расходы, произведенные после образования отдельной группы и до момента начала добычи после коммерческого обнаружения, относятся на ее увеличение.»;
дополнить подпунктами 1-1) и 1-2) следующего содержания:
«1-1) расходы по операциям с налогоплательщиком, признанным судом лжепредприятием, с момента начала преступной деятельности, установленного судом;
1-2) расходы по операциям с бездействующим юридическим лицом, условно исключенным из Государственного реестра налогоплательщиков Республики Казахстан, с момента такого исключения;»;
подпункт 3) изложить в следующей редакции:
«3) штрафы и пени, подлежащие внесению (внесенные) в государственный бюджет, за исключением штрафов и пени, подлежащих внесению (внесенных) в государственный бюджет по договорам о государственных закупках;»;
37) пункт 1 статьи 107 дополнить подпунктом 7-1) следующего содержания:
«7-1) государственные эталоны единиц величин Республики Казахстан;»;
38) пункт 2 статьи 113 после слова «(частей)» дополнить словами «и компонентов»;
39) часть вторую пункта 1 статьи 115 дополнить подпунктом 10) следующего содержания:
«10) превышение стоимости собственных акций над их номинальной стоимостью, полученное эмитентом при размещении, и прирост стоимости при реализации собственных акций эмитентом.»;
40) в подпункте 3) пункта 1 статьи 121 слова «исторического и культурного» заменить словами «историко-культурного»;
41) подпункт 1) пункта 1 статьи 122 изложить в следующей редакции:
«1) расходы, фактически понесенные налогоплательщиком на содержание объектов социальной сферы, в пределах суммы превышения расходов над доходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;»;
в пункте 7 слово «создания» заменить словами «государственной регистрации»;
дополнить пунктом 9 следующего содержания:
«9. Положения настоящей статьи не распространяются на юридические лица, соответствующие условиям пункта 1 статьи 120 настоящего Кодекса и не имеющие дохода, подлежащего налогообложению в общеустановленном порядке, а также на юридические лица, соответствующие условиям, установленным в пунктах 1 и 2 статьи 121 настоящего Кодекса.»;
43) пункт 1 статьи 127 изложить в следующей редакции:
«1. Налогоплательщики осуществляют уплату корпоративного подоходного налога по месту своего нахождения.
Юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, осуществляют уплату корпоративного подоходного налога по месту нахождения постоянного учреждения.»;
44) дополнить статьей 130-1 следующего содержания:
«Статья 130-1. Порядок применения международных договоров резидентами в иностранных государствах
1. В случае получения резидентом доходов из источников в иностранном государстве, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход или имущество (капитал) (далее в целях применения настоящей статьи — международный договор), при выполнении условий соответствующего международного договора резидент вправе применить в указанном государстве положения международного договора в целях получения освобождения от налогообложения или частичного налогообложения таких доходов в иностранном государстве.
2. Положения международного договора применяются к резидентам при выполнении условий, установленных статьей 193 настоящего Кодекса.
3. В случае необходимости подтверждения резидентства Республики Казахстан резидент представляет заявление на получение подтверждения налогового резидентства в налоговый орган по форме, в порядке и сроки, которые установлены уполномоченным государственным органом.»;